代理记帐行业报告

一、增值税优惠政策延续

根据最新政策，2026年小规模纳税人增值税优惠政策继续延续：

• 适用对象：月销售额未超过10万元（按季纳税的，季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人
• 优惠内容：免征增值税
• 开具发票：可开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票

二、增值税减征政策

对月销售额超过10万元的小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税：

• 征收率：1%（原3%减按1%）
• 适用范围：3%征收率的应税销售收入
• 执行期限：延长至2027年12月31日

三、企业所得税优惠

小微企业企业所得税优惠进一步加大：

• 年应纳税所得额：不超过300万元
• 优惠税率：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税（实际税负5%）
• 延续期限：2027年12月31日前

四、印花税优惠

小规模纳税人印花税优惠：

• 减征比例：减按50%征收印花税
• 适用范围：小型微利企业

五、申报要点提示

1. 季度申报时需准确填报销售额
2. 注意区分免税收入与减征收入
3. 保存好相关凭证备查
4. 及时了解政策变化

一、认定标准

一般纳税人认定主要有以下两种情形：

1. 主动申请认定

• 销售额标准：年应税销售额超过500万元
• 会计核算要求：能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料

2. 强制认定

• 逾期未认定：年应税销售额超过500万元的纳税人，逾期未办理一般纳税人登记的
• 不得抵扣进项：未按规定申请的，不得抵扣进项税额

二、2026年新规变化

• 即时认定：符合条件的企业可即时完成一般纳税人认定
• 电子税务局：全面实现线上办理，无需实地核验
• 生效时间：认定为一般纳税人的，生效时间由次月改为当日

三、认定为一般纳税人后的注意事项

1. 进项税额可以抵扣，需取得增值税专用发票
2. 税率变化：13%、9%、6%不等
3. 需按月或按季申报增值税
4. 成本核算需更加规范

一、2026年税务稽查重点行业

• 电商行业：刷单虚增收入、隐匿收入、成本发票不合规
• 房地产行业：土地增值税清算、关联交易定价
• 建筑行业：挂靠经营、虚开发票、成本核算
• 出口企业：出口退税、骗税风险

二、常见稽查风险点

• 增值税方面：进项税额抵扣异常、发票虚开、申报不及时
• 企业所得税方面：成本费用列支不合规、关联交易定价、存货账实不符
• 个人所得税方面：工资薪金虚列、股东分红未代扣代缴

三、企业防范措施

1. 建立健全财务管理制度
2. 确保业务真实性，保存完整证据链
3. 定期进行税务自查
4. 及时了解税收政策变化
5. 如有疑问可咨询专业税务顾问

四、稽查应对建议

• 配合稽查工作，提供真实资料
• 如有问题及时补税，争取从轻处理
• 保留沟通记录，依法维权
• 必要时聘请专业税务律师

一、研发费用加计扣除比例

• 一般企业：75%加计扣除
• 制造业企业：100%加计扣除（科技型中小企业也适用）
• 集成电路企业：100%加计扣除

二、适用范围

适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

三、可加计扣除的研发费用范围

• 人员人工费用
• 直接投入费用
• 折旧费用和长期待摊费用
• 无形资产摊销费用
• 设计费用、装备调试费用与试验费用
• 委托外部研究开发费用
• 其他费用（不超过可加计扣除研发费用总额的10%）

四、申报要点

1. 需留存备查相关资料
2. 项目需立项并编制预算
3. 费用需按项目分别核算
4. 年度汇算清缴时申报享受